Zwolnienie podmiotowe z VAT

Ze zwolnienia podmiotowego z VAT w 2007 r. będą mogli skorzystać drobni przedsiębiorcy, u których wartość sprzedaży opodatkowanej w 2006 r. nie przekroczyła łącznie kwoty wyrażonej w złotych, odpowiadającej kwocie 10.000 euro.
W przypadku przekroczenia tej kwoty przez podatnika w ciągu danego  roku, zwolnienie traci moc z chwilą tego  przekroczenia.
Zwolnienie podmiotowe przysługuje również podatnikom rozpoczynającym wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży nie przekroczy w proporcji      do okresu prowadzonej sprzedaży, kwoty wyrażonej w złotych, odpowiadającej równowartości 10.000 euro.

Do wartości sprzedaży nie wliczasz kwoty podatku, odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które  na podstawie przepisów          o podatku dochodowym są  zaliczane przez podatnika do środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.

Zwolnienie od podatku VAT traci moc w momencie przekroczenia limitu. Obowiązek podatkowy powstaje z momentem przekroczenia tej kwoty, a opodatkowaniu podlega nadwyżka sprzedaży ponad     tę kwotę.

Podstawa prawna:
-art. 113 ust. 1, ust. 14 pkt1 ustawy z  11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( Dz. U. nr 54, poz. 535 z późn. zm. ),
-rozporządzenie Ministra Finansów z 21 listopada 2006 r.               w sprawie określenia kwoty uprawniającej do zwolnienia               od podatku od towarów i usług ( Dz. U. nr 220, poz. 1604 ).

10.000 EUR

39.700 ZŁ

Mały podatnik w podatku dochodowym

Wartość przychodu ze sprzedaży ( wraz z kwotą należnego VAT )   u małego podatnika ( za 2006 i w 2007 r.)
Od 2007 r. jeżeli przysługuje ci status małego podatnika możesz korzystać z następujących preferencji w podatku dochodowym     od osób fizycznych:
*Kwartalnych wpłat zaliczek na podatek ( dotyczy podatników opodatkowanych według skali podatkowej i stawka liniowa 19% ),
*Jednorazowej amortyzacji.

Podstawa prawna:
-art. 5a  pkt 20 ust. ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( Dz. U .z 2000 r.  nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

800.00 EUR

3.180.000 ZŁ

Mały podatnik w VAT

Wartość sprzedaży nie przekroczyła w 2006 r. kwoty:

a także:

- prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami powierniczymi, będący agentem, zleceniobiorcą        lub inna osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze,            z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi ( wraz z kwotą podatku )       nie przekroczyła w 2006 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości : 
Mały podatnik ma prawo do :kasowego rozliczenia się z VAT     oraz składania kwartalnych deklaracji ( vat-7 K ).

 Podstawa prawna:
-art. 2 pkt 25 ust. ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( Dz. U. nr 54, poz. 535 z późn. zm. ).

800.00 EUR

30.000 EUR

3.180.000 ZŁ

119.000 ZŁ

Ryczałt ewidencjonowany

Wartość przychodów za 2006 r. uprawniająca do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym.
W 2007 r. podatek zryczałtowany od przychodów ewidencjonowanych możesz stosować w przypadku przychodów:

*z działalności gospodarczej prowadzonej włącznie samodzielnie,
*wyłącznie z tytułu udziału w spółce – od przychodów osiągniętych łącznie przez wspólników, jeżeli przychody tych podatników          za 2006 r. nie przekroczyły równowartości w złotych 250.000 euro, niezależnie od tego w jakiej formie podatnik  był wtedy opodatkowany.
Jeżeli podatnik nie przekroczył  tej kwoty,  w roku 2007 nadal     może płacić ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Natomiast podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą         w 2007 r. i nie korzysta z opodatkowania w formie karty podatkowej – bez względu na wysokość przychodów, ma zawsze prawo            do wyboru zryczałtowanej formy opodatkowania.

250.000 EUR

979.150 ZŁ 

Ryczałt ewidencjonowany opłacany kwartalnie

Limit przychodów osiągniętych w 2006 r. po przekroczeniu którego nie można korzystać z uproszczonej formy rozliczania ryczałtu,      tj. wpłat kwartalnych.

Podatek zryczałtowany mogą płacić  podatnicy, którzy osiągają przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Jeżeli podatnik prowadził działalność w ubiegłym roku może korzystać     z ryczałtu ewidencjonowanego pod pewnymi warunkami.
Stawki zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych wynoszą:
20%, 17%, 8,5%, 5,5% i 3 %

Podstawa prawna:
-art. 6 ust. 4-6, art. 7, art. 21 ust. 1b ustawy z 20 listopada 1998 r.  o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne ( Dz. U. nr 144, poz. 930 z późn. zm. ).
-art. 2 ustawy z 18 listopada 2004 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw ( Dz. U. nr 263, poz. 2619 ).

25.000 EUR

99.587,50 ZŁ

Kwota limitu z najmu w 2007 r opodatkowana 8,5 % ryczałtem.

Ryczałt od nadwyżki ponad kwotę przychodu stanowiącego równowartość 4.000 euro wynosi 20 %.
Podatek ten zapłacisz od nadwyżki ponad limit – od miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło przekroczenie przychodów.

Podstawa prawna:
-art. 6 ust. 1b, art. 12 ust. 1 pkt.3 lit. a , art. 4 ust.2  ustawy              z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym     od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne            ( Dz. U.  nr 144, poz. 930 z późn. zm. ).
-art. 2 ustawy z 18 listopada 2004 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw ( Dz. U. nr 263, poz. 2619 ).

4.000 EUR

15.934 ZŁ

Prowadzenie ksiąg rachunkowych

Kwota przychodów za 2007 r. zobowiązująca do prowadzenia ksiąg rachunkowych
Księgi Rachunkowe w 2007 r. muszą prowadzić podmioty mające siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, będące:

-osobami fizycznymi,
-spółkami cywilnymi osób fizycznych,
-spółkami jawnymi osób fizycznych,
-spółkami partnerskimi,
jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów            i operacji finansowych za rok obrotowy 2006 wynoszą co najmniej równowartość w walucie polskiej 800.000 euro.

Podstawa prawna:
-art. 2 ust. 1  ustawy z 29  września 1994 r. o rachunkowości           ( Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694, ost. zm. w  Dz. U. z  2006 r.       nr 208, poz. 1540 ),
-art. 24a ust. 4 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym     od osób fizycznych ( Dz. U. z  2007 r. nr 192, poz. 1378 )

800.000 EUR

 3.186.800 ZŁ